某小型微利企业在2014年成立,2015年度应纳税所得额为28万元,其2015年度应缴企业所得税( )万元。

admin2020-01-18  39

问题 某小型微利企业在2014年成立,2015年度应纳税所得额为28万元,其2015年度应缴企业所得税(    )万元。

选项 A、7
B、5.6
C、4.9
D、2.8

答案C

解析 2015年10月1日之前成立,全年累计应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业,分段计算2015年10月1日之前和之后的应纳税所得额。10月1日之前的应纳税所得额适用减低税率政策(20%);10月1日之后的应纳税所得额适用减半征税政策。2015年1~9月份应纳税所得额及应纳税额:
应纳税所得额=28(万元)÷12(月)×9(月)=21(万元)
应缴企业所得税=21×20%=4.2(万元)
2015年10~12月份应纳税所得额及应纳税额:
应纳税所得额=28(万元)÷12(月)×3(月)=7(万元)
应缴企业所得税=7×50%×20%=0.7(万元)
该小型微利企业2015年度实际应纳所得税额=4.2+0.7=4.9(万元)。
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