2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税

admin2019-01-20 53

问题 2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10％提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减为( )万元。

选项 A、15
B、50
C、135
D、150

答案C

解析甲公司更正该查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1－25％)×(1－10％)=135(万元)。相关会计分录为：
借：以前年度损益调整——管理费用 200
  贷：累计折旧          200
借：应交税费——应交所得税 (200×25％)50
  贷：以前年度损益调整——所得税费用 50
借：盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
  贷：以前年度损益调整 (200—50)150

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甲公司发生的下列各项涉及补价的交易中，属于非货币性资产交换的有()。

在不涉及补价的情况下，下列各项交易中，属于非货币性资产交换的是()。

以下交易形式中，属于非货币性资产交换的是()。

关于事业单位无形资产的核算，下列说法不正确的是()。

下列有关设定受益计划会计处理的表述正确的有()。

橡皮图章工具可准确复制图象的一部分或全部，应按住（　　）键的同时，单击此工具可确定复制的起始点。

明初台阁体“三杨”指【】

设A、B都为n阶方阵，则()。

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