2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税

admin2019-01-20 71

问题 2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10％提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减为( )万元。

选项 A、15
B、50
C、135
D、150

答案C

解析甲公司更正该查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1－25％)×(1－10％)=135(万元)。相关会计分录为：
借：以前年度损益调整——管理费用 200
  贷：累计折旧          200
借：应交税费——应交所得税 (200×25％)50
  贷：以前年度损益调整——所得税费用 50
借：盈余公积 15
利润分配——未分配利润 135
  贷：以前年度损益调整 (200—50)150

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根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的规定，下列项目中，不属于货币性资产的有()。

下列属于本企业资产范围的有()。

下列关于同一控制下企业合并的会计处理，正确的有()。

会计期末，事业单位应当将财政补助收入科目余额结转到事业结余科目。()

当粉末涂料涂装产品发生质量问题时，我们最先应该考虑到温度控制问题、粉末涂料本身的质量问题和()问题。

Thereisapopularbeliefamongparentsthatschoolsarenolongerinterestedinspelling.NoschoolIhavetaughtinhaseveri

某患者在应用异烟肼、链霉素治疗中，出现耳鸣、重听，痰菌阳性。你认为治疗方案应改为

机电安装电气工程与(　　)是相互依赖、相互制约的。

电信条例规定，电信业务经营者因工程施工、网络建设等原因，造成电信服务中断的，在及时告知用户后，应当()。

师生之间的关系主要表现在()。

把握事物的可能性，要注意区分()

一汽车沿街道行驶，需要经过三个均设有红绿信号灯的路口，每个信号灯均为红或绿与其他信号灯为红或绿相互独立，且红绿两种信号灯显示的时间相等．以X表示该汽车首次遇到红灯前已通过的路口的个数．求X的概率分布；

窗体Caption属性的作用是（）。

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下列关于同一控制下企业合并的会计处理，正确的有()。

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当粉末涂料涂装产品发生质量问题时，我们最先应该考虑到温度控制问题、粉末涂料本身的质量问题和()问题。

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机电安装电气工程与( )是相互依赖、相互制约的。

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师生之间的关系主要表现在()。

把握事物的可能性，要注意区分()

一汽车沿街道行驶，需要经过三个均设有红绿信号灯的路口，每个信号灯均为红或绿与其他信号灯为红或绿相互独立，且红绿两种信号灯显示的时间相等．以X表示该汽车首次遇到红灯前已通过的路口的个数．求X的概率分布；

窗体Caption属性的作用是（）。

机电安装电气工程与(　　)是相互依赖、相互制约的。