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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示: 2019年12月甲公司发生有关业务资料如下: (1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂
admin
2019-07-23
70
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示:
2019年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为4.8万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。
(3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
(4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零)。当日经信用评估,应计提坏账准备8万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2016年改编)
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司向乙公司销售M商品的会计处理正确的是( )。
选项
A、确认应收账款176万元
B、结转商品销售成本100万元
C、确认其他应收款2万元
D、确认主营业务收入152万元
答案
A,B
解析
资料(1)分录如下:
借:应收账款 174
贷:主营业务收入 150
应交税费一应交增值税(销项税额) 24
借:应收账款 2
贷:银行存款 2
借:主营业务成本 100
贷:库存商品 100
销货企业代垫的运杂费计入应收账款,所以应确认应收账款的金额=150+24+2=176(万元),选项A正确,选项C错误;结转的销货成本为100万元,选项B正确;确认主营业务收入150万元,选项D错误。
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