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A公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司2010年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年12月1日,A公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 510万元,增值税额为596
A公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司2010年至2015年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年12月1日,A公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 510万元,增值税额为596
admin
2015-12-17
76
问题
A公司属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。A公司2010年至2015年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2010年12月1日,A公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 510万元,增值税额为596.7万元;发生保险费和运输费40万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2010年12月1日,A公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用本企业生产的产品,该产品的成本为160万元,计税价格为200万元,发生安装工人工资6万元,没有发生其他相关税费。该产品未计提存货跌价准备。
(3)2010年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用平均年限法计提折旧。
(4)2015年12月31日,因替代产品的出现,A公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 500万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,购入该生产线会计处理正确的是( )。
选项
A、借:在建工程 3 550
应交税费——应交增值税(进项税额) 596.7
贷:银行存款 4 146.7
B、借:在建工程 4 146.7
贷:银行存款 4 146.7
C、借:固定资产 4 146.7
贷:银行存款 4 146.7
D、借:固定资产 3 550
应交税费——应交增值税(进项税额) 596.7
贷:银行存款 4 146.7
答案
A
解析
借:在建工程(3 510+40) 3 550
应交税费——应交增值税(进项税额) 596.7
贷:银行存款 4 146.7
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新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可在下月抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值
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