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某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月份发生如下业务: (1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运费8万元,已取得运输公司开具的增值税专用发票;另外为企业老总进口一辆豪华轿车,关税完税价格为
某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月份发生如下业务: (1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运费8万元,已取得运输公司开具的增值税专用发票;另外为企业老总进口一辆豪华轿车,关税完税价格为
admin
2013-09-26
68
问题
某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运费8万元,已取得运输公司开具的增值税专用发票;另外为企业老总进口一辆豪华轿车,关税完税价格为100万元,假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为40%。
(2)从某林场采购原木一批,开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元,发生不含税运费6万元,并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为20万元,当月装修厂房,领用其中的10%。
(4)库存的一批包装材料被盗,账面成本为9.86万元,该批材料已抵扣过进项税,不考虑运费。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,取得的旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向某家具商城批发一批家具,取得不含税销售收入500万元,收取包装物押金5万元并单独记账,同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台,不含税价款为12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年10月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格减让,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额),取得收入8.32万元,并开具了普通发票。
(10)企业设立一个非独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,共取得不含税运输收人16.38万元,并开具增值税专用发票。
已知:以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
选项
A、88.84
B、54.06
C、57.69
D、59.33
答案
A
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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