某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )万元。(2016年)

admin2017-06-27  57

问题 某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是(    )万元。(2016年)

选项 A、13.6
B、14.45
C、12.75
D、15.3

答案B

解析 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。应纳的企业所得税=68×(1一15%)×25%=14.45(万元)。
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