位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 85

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)的销项税额。

选项

答案业务(6)销项税额=300×6％=18(万元)。连锁经营权属于无形资产——其他权益性无形资产，适用6％的税率。

解析

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税法

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税法

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某市化工企业2014年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0．8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

根据企业所得税财产损失扣除方法，当出现现金损失时，应提供的证据有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

税务机关依法采取的下列措施中，属于税收保全措施的有()。

某书画院2015年12月将其部分展览厅出租，取得租金收入20万元；院内设置的照相部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办文学艺术讲座，取得门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为()万元。

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

施工现场文明施工的第一责任人是()。

在PowerPoint2010中按功能键[F7]的功能是拼写检查。

关于X线影像重叠的叙述，正确的是

下列关于急性骨髓炎的叙述正确的是

在实际建筑工程中，一般优先选用的电缆应为(　　)。

管涵施工注意事项中，涵洞完成后，当涵洞砌体砂浆或混凝土强度达到设计强度的（）时，方可进行回填土。

[2013]下列有关具体审计目标的说法中，正确的是()。

各国在制定汇率时必须选择某一国货币为主要对比对象，这种货币称之为：

“我自横刀仰天笑，去留肝胆两昆仑”是______诗句。

在最坏情况下，堆排序需要比较的次数为【】。

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某市化工企业2014年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0．8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为()。

根据企业所得税财产损失扣除方法，当出现现金损失时，应提供的证据有()。

下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格()。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

税务机关依法采取的下列措施中，属于税收保全措施的有()。

某书画院2015年12月将其部分展览厅出租，取得租金收入20万元；院内设置的照相部，取得经营收入10万元，发生经营费用6万元；书画院自办文学艺术讲座，取得门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为()万元。

下列各项业务收入中，应该征收营业税的有()。

施工现场文明施工的第一责任人是()。

在PowerPoint2010中按功能键[F7]的功能是拼写检查。

关于X线影像重叠的叙述，正确的是

下列关于急性骨髓炎的叙述正确的是

在实际建筑工程中，一般优先选用的电缆应为( )。

管涵施工注意事项中，涵洞完成后，当涵洞砌体砂浆或混凝土强度达到设计强度的（）时，方可进行回填土。

[2013]下列有关具体审计目标的说法中，正确的是()。

各国在制定汇率时必须选择某一国货币为主要对比对象，这种货币称之为：

“我自横刀仰天笑，去留肝胆两昆仑”是______诗句。

在最坏情况下，堆排序需要比较的次数为【】。

在实际建筑工程中，一般优先选用的电缆应为(　　)。