非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-12-15 38

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是( )万元。

选项 A、3
B、2．25
C、1．2
D、0．9

答案C

解析非居民企业的应纳税所得额＝收入总额×核定的利润率＝40×30％＝12(万元)，按照核定征收的方式应纳企业所得税＝12×10％＝1．20(万元)。

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税法二

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