非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真

admin2017-12-15  26

问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所,2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务,该设备净值为300万元,双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元,未单独列明安装、培训服务的金额,甲派遣员工在境内外负责该项业务,但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额,税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税,核定利润率为30%(不考虑其他税费)。
根据上述资料,回答下列问题:
安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是(    )万元。

选项 A、3
B、2.25
C、1.2
D、0.9

答案C

解析 非居民企业的应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12(万元),按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20(万元)。
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