首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2016年10月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,支付运杂费4500元,收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2016年10月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,支付运杂费4500元,收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量
admin
2017-11-04
55
问题
某手机生产企业是增值税一般纳税人,2016年10月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:
(1)向某商场销售1000台A型手机,支付运杂费4500元,收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量大,该企业给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;
(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入120000元;
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金17550元:
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元,增值税税额20400元:
(5)从小规模纳税人处购进原材料,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;
(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。
已知:
手机适用的增值税税率为17%,交通运输服务适用的税率为11%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2016年9月留抵的增值税税额为3000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(1),下列处理正确的是( )。
选项
A、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%:476000 (元)
B、该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1—10%)×17%=428400(元)
C、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=4500×11%=495(元)
D、该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额=3000×11%=330(元)
答案
B,D
解析
(1)选项AB:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。(2)选项CD:纳税人支付销货运费,应按从运输服务提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qbY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人未按照规定设置、保管记账凭证,逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是()。
根据营业税相关法律的规定,下列行业中,营业税税率为3%的是()。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税法定起征点的,免征营业税;达到起征点的,就超过法定起征点的部分计算缴纳营业税。()
根据《发票管理办法》的规定,税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过2万元的保证金,并限期缴销发票。()
纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。()
出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照“工资、薪金所得”项目征税。()
新征用耕地已缴纳了耕地占用税的,一定期限以后应缴纳城镇土地使用税,该期限是()。
对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。()
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2013年3月有关经营情况如下:(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增
根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是()。
随机试题
农业产业一体化经营是第二次世界大战后发达国家农业走向现代化的重要组织形式,()不是主要的农业产业一体化经营形式。
什么叫裂纹?常见的裂纹有哪些?裂纹有什么危害?
女性,30岁,颜面和双下肢水肿伴少尿半年,查血压140/95mmHg,尿蛋白(+++),红细胞(++)/Hp,血Hb105g/L,胆固醇10.2mmol/L,白蛋白21g/L,补体C3下降,血Cr145μmol/L。本例最可能的诊断为
企业月度财务会计报告的保管期限为()。
某服装加工厂与外商签订了一份加工服装出口合同,该厂报关员到海关办理该批合同备案手续(纸质手册)时,应向海关提交的单证资料包括;
收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。()
下列关于中外合资经营企业组织机构的表述中,不符合规定的是()。
下列清盛京三陵的名称及墓主人对应正确的是()。
简述学前儿童心理发展的趋势。
某大学某班学生总数为32人,在第一次考试中有26人及格,在第二次考试中有24人及格,若两次考试中,都没有及格的有4人,那么两次考试都及格的人数是()。
最新回复
(
0
)