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某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)201 3年4月发生如下经营业务: (1)甲公司承包A项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款12万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)201 3年4月发生如下经营业务: (1)甲公司承包A项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款12万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收
admin
2014-01-19
24
问题
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)201 3年4月发生如下经营业务:
(1)甲公司承包A项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款12万元。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万/栋,成本利润率为10%。
(3)出租写字楼取得租金收入24万元。
已知:销售小动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租不动产适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
根据要点(2)提示的内容,甲公司应缴纳营业税( )万元。
选项
A、27.22
B、48
C、36
D、75.22
答案
D
解析
(1)纳税人自建自用房屋的行为(将自建商品房2栋作为本单位的单身职工宿舍)不缴纳营业税;
(2)单位将不动产无偿赠送他人(将自建商品房1栋捐赠给希望工程基金会),视同发生应税行为,其营业额按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格(240万元)核定;
(3)纳税人将自建的房屋对外销售,首先其自建行为应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税,应纳营业税=200×(1+1 0%)÷(1—3%)×4×3%+720÷3×4×5%=27.22+48=75.22(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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