某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 84

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算期末现金余额。

选项

答案期末现金余额＝120－79－12＝29(万元)

解析

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某公司全部资本为120万元，负债比率为40%，负债利率10%，当销售额为100万元时，息税前利润为20万元，则该公司的财务杠杆系数为()。

放弃现金折扣的成本与()。

关于股票股利，说法正确的有()。

没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是()。

当固定成本为零时，息税前利润的变动率应等于产销量的变动率。()

一般而言，适用于采用固定股利政策的公司是()。

下列说法正确的是()。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。

焊接过程中，液体金属的蒸发是焊接烟尘的主要来源。()

胸痹的基本病机是

肠梗阻行钡灌肠检查见结肠内有杯口形影，最可能的诊断是

在浅表性炎症后期用热的目的是

肺结核的主要症状不包括

投资目标的计划值与实际值是()。

属于中央预算的政府采购项目，财政部有权确定发布其政府集中采购目录和政府采购限额标准。()

选用食品添加剂时，要注意的方面包括

设(-1)n-1an=2，a2n-1=5，则an=_______．

下列四个病毒中，属于木马的是(53)。

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中级会计专业技术资格

某公司全部资本为120万元，负债比率为40%，负债利率10%，当销售额为100万元时，息税前利润为20万元，则该公司的财务杠杆系数为()。

放弃现金折扣的成本与()。

关于股票股利，说法正确的有()。

没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是()。

当固定成本为零时，息税前利润的变动率应等于产销量的变动率。()

一般而言，适用于采用固定股利政策的公司是()。

下列说法正确的是()。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有( )。

焊接过程中，液体金属的蒸发是焊接烟尘的主要来源。()

胸痹的基本病机是

肠梗阻行钡灌肠检查见结肠内有杯口形影，最可能的诊断是

在浅表性炎症后期用热的目的是

肺结核的主要症状不包括

投资目标的计划值与实际值是()。

属于中央预算的政府采购项目，财政部有权确定发布其政府集中采购目录和政府采购限额标准。()

选用食品添加剂时，要注意的方面包括

设(-1)n-1an=2，a2n-1=5，则an=_______．

下列四个病毒中，属于木马的是(53)。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。