某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14．5万元； ③上交总机构的管理费55万元；

admin2015-05-18 30

问题某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元，实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：
①广告费用60万元；
②业务招待费14．5万元；
③上交总机构的管理费55万元；
④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；
⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益16万元，全部是国库券利息收入：
(3)营业外支出30万元，其中：
①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；
②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：
①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑)；
②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
投资收益纳税调整额。

选项

答案投资收益纳税调整额：调减应纳税所得额16万元

解析国库券利息免缴企业所得税。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当遵守的规定有()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人应当将合伙企业解散事项通知债权人，并在报纸上公告，公告的期限是()日内。

2020年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2021年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

根据《公司法》的规定，下列关于股份公司股份转让的限制的表述正确的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

根据物权法律制度的规定．以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。(2014年)

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

下列各项中,契税纳税义务发生的时间可以是()。

当盈余公积达到净资产的50％时，企业可以继续提取也可以不再提取盈余公积。()

患者，女性，30岁。2周前出现体温升高，皮肤广泛出血点，来院就诊。查体：胸骨下端压痛，实验室检查白细胞增多，被诊断为急性白血病，用甲氨蝶呤治疗。甲氨蝶呤进入白细胞的转运方式为

患者，男，30岁。右上后牙拔牙后6个月，口腔上颌窦相通如发现上颌窦明显炎症，宜进行

患者，男性，55岁。因心力衰竭使用洋地黄进行治疗。治疗期间的下列医嘱中，护士应对哪项提出质疑和核对

患者，男，50岁。发热，咳嗽，胸痛，呼吸急促，可疑急性脓胸，最有确诊意义的是

心为非药用部位，要求去心的药物是（　　）。

在公司的资本结构中，债权资本的比例越大，公司的净收益和税后利润就越多，从而公司的价值就越高的观点是()。

下列诗词中所描述的节日和其他选项不同的是()。

丝绸：氨基酸

在认知一行为方法上建立起来的辩证行为疗法，能有效地控制以下何种患者的类自杀行为?()

税法

注册会计师

外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，应当遵守的规定有()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人应当将合伙企业解散事项通知债权人，并在报纸上公告，公告的期限是()日内。

2020年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2021年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

根据《公司法》的规定，下列关于股份公司股份转让的限制的表述正确的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

根据物权法律制度的规定．以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是()。(2014年)

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据义务人的有()。

下列各项中,契税纳税义务发生的时间可以是()。

当盈余公积达到净资产的50％时，企业可以继续提取也可以不再提取盈余公积。()

患者，女性，30岁。2周前出现体温升高，皮肤广泛出血点，来院就诊。查体：胸骨下端压痛，实验室检查白细胞增多，被诊断为急性白血病，用甲氨蝶呤治疗。甲氨蝶呤进入白细胞的转运方式为

患者，男，30岁。右上后牙拔牙后6个月，口腔上颌窦相通如发现上颌窦明显炎症，宜进行

患者，男性，55岁。因心力衰竭使用洋地黄进行治疗。治疗期间的下列医嘱中，护士应对哪项提出质疑和核对

患者，男，50岁。发热，咳嗽，胸痛，呼吸急促，可疑急性脓胸，最有确诊意义的是

心为非药用部位，要求去心的药物是（ ）。

在公司的资本结构中，债权资本的比例越大，公司的净收益和税后利润就越多，从而公司的价值就越高的观点是()。

下列诗词中所描述的节日和其他选项不同的是()。

丝绸：氨基酸

在认知一行为方法上建立起来的辩证行为疗法，能有效地控制以下何种患者的类自杀行为?()

心为非药用部位，要求去心的药物是（　　）。