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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；同年4月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3．4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销

某企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；同年4月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3．4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销

admin2015-07-14  44
问题 某企业为增值税一般纳税人，2015年3月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；同年4月外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3．4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17％的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税(    )万元。
选项 A、10．2
B、6．8
C、8．5
D、1．7
答案B
解析 (1)3月份增值税销项税额=40×17％=6．8(万元)，可以抵扣的进项税额为8．5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，即3月份留抵税额=8．5—6．8=1．7(万元)；(2)4月份应纳增值税=70×17％-3．4一1．7=6．8(万元)。
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