某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内

admin2017-05-26 61

问题某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内取得租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
  (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。
  (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。
  (3)与房地产转让有关的税费合计412．5万元。
  (已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。

选项 A、1050
B、672
C、840
D、1000

答案B

解析允许扣除的土地使用权支付金额=1000×(1+5％)×80％×80％=672(万元)。

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税法二

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

中国特色社会主义制度是一个严密完整的制度体系，起四梁八柱作用的是根本制度、基本制度、重要制度，其中具有统领地位的是()

已知动点的运动方程为x=t，y=2t2。则其轨迹方程为：

为了弥补一般的原则的不足，针对一些特殊的案件，将按照一般原则本应由乙方承担的某些证明责任，设为由对方当事人承担的证明方法，这是(　　)。

贷款区别于拨款的基本特征是()。

增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。()

用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。()

绩效管理系统的设计包括绩效管理程序的设计与()。

2004年个人所得税及同比增长幅度分别约为()。

无向图中顶点个数为n，那么边数最多为()。

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

下列项目中属于契税征税范围的是( )。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

中国特色社会主义制度是一个严密完整的制度体系，起四梁八柱作用的是根本制度、基本制度、重要制度，其中具有统领地位的是()

已知动点的运动方程为x=t，y=2t2。则其轨迹方程为：

为了弥补一般的原则的不足，针对一些特殊的案件，将按照一般原则本应由乙方承担的某些证明责任，设为由对方当事人承担的证明方法，这是( )。

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增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。()

用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。()

绩效管理系统的设计包括绩效管理程序的设计与()。

2004年个人所得税及同比增长幅度分别约为()。

无向图中顶点个数为n，那么边数最多为()。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于(　　)年。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

为了弥补一般的原则的不足，针对一些特殊的案件，将按照一般原则本应由乙方承担的某些证明责任，设为由对方当事人承担的证明方法，这是(　　)。