试述会计凭证内部控制要点的设计。

admin2012-09-07 141

问题试述会计凭证内部控制要点的设计。

选项

答案会计凭证控制是指经济业务发生时，对所填制会计凭证的内容和业务处理过程进行监督和审核，即凡事有据可查。会计凭证内部控制要点主要包括以下几点： (1)任何一笔经济业务，都必须填制或取得合法的、真实的、正确的原始凭证，作为各项经济业务的书面证明和控制依据。 (2)根据需要采用套写方式填制凭证，即一式几联。 (3)重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号。如收款收据、销货发票等应当事先编号，以防短缺。 (4)会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章，以明确其应负责任，强化制约关系。 (5)建立复查和核对制度，包括对会计凭证的复查和其他有关凭证的核对。如：购货发票，既要审查其是否符合原始凭证填制要求，又要与订货合同、收料单等进行核对。 (6)建立科学合理的凭证传递程序，与业务处理程序结合起来，使各种凭证在业务经办部门和人员之间合理的流转。既要经过每一个必要的环节，防止遗漏，又要尽可能地减少传递环节，提高工作效率。 (7)建立严格的印刷、购买、保管、使用、注销和存档等管理制度。

解析

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会计制度设计

经管类

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