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试述会计凭证内部控制要点的设计。
试述会计凭证内部控制要点的设计。
admin
2012-09-07
51
问题
试述会计凭证内部控制要点的设计。
选项
答案
会计凭证控制是指经济业务发生时,对所填制会计凭证的内容和业务处理过程进行监督和审核,即凡事有据可查。会计凭证内部控制要点主要包括以下几点: (1)任何一笔经济业务,都必须填制或取得合法的、真实的、正确的原始凭证,作为各项经济业务的书面证明和控制依据。 (2)根据需要采用套写方式填制凭证,即一式几联。 (3)重要的会计凭证在使用时按顺序统一编号。如收款收据、销货发票等应当事先编号,以防短缺。 (4)会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章,以明确其应负责任,强化制约关系。 (5)建立复查和核对制度,包括对会计凭证的复查和其他有关凭证的核对。如:购货发票,既要审查其是否符合原始凭证填制要求,又要与订货合同、收料单等进行核对。 (6)建立科学合理的凭证传递程序,与业务处理程序结合起来,使各种凭证在业务经办部门和人员之间合理的流转。既要经过每一个必要的环节,防止遗漏,又要尽可能地减少传递环节,提高工作效率。 (7)建立严格的印刷、购买、保管、使用、注销和存档等管理制度。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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