甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器。双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)。货款分三次等额支付，

admin2014-02-12 65

问题甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
(1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器。双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)。货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款．甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3．4万元．货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。
(3)甲企业销售给丙企业一批货物．采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5．1万元。丙企业当月付款60％，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0．6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
(4)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0．85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
(5)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0．06万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5／10、2／20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0．3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。
(7)丙企业本月零售货物，取得零售收入35．1万元；销售已使用1年的小汽车一辆。取得含税收入17．55万元。
(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物．取得含税预收款40．95万元，合同约定10月15口发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物。并给对方开具增值税普通发票。
根据上述资料，回答下列问题：
丙企业当期应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、2．48
B、2．79
C、1.57
D、1.12

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qi7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

土地增值税清算审核的主要方法有()。

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有()。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。

我国现行个人所得税的申报纳税方式有()。

根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。

纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是()。

患者，男性，25岁。因肾病综合征入院。查体：无贫血，肾功能正常，有严重低蛋白血症和高度水肿，尿圆盘电泳示高分子蛋白尿。下列哪个治疗方案是错误的

男性，55岁，确诊为心绞痛型冠心病来住院。该患者应具有以下哪组症状

医嘱：洋地黄0.1mg，qod，p．o．，正常执行时间为：

当煤气管道与氧气管等助燃气体管共架时，其最小净距应为()mm。

符合下列()条件的场所，不宜选择火焰探测器。

根据《建立相对独立的平面坐标系统管理办法》，下列关于相对独立的平面坐标系统的说法中，正确的是()。

投资效益包括()

下列各项中，不属于原始凭证的有(　　)。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

趋同进化：指不同生物物种在进化过程中由于适应相似的环境而呈现出外形上的相似性。下列属于趋同进化的是()。

税法一

税务师职业资格

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有()。

土地增值税清算审核的主要方法有()。

非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有()。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有()。

我国现行个人所得税的申报纳税方式有()。

根据企业所得税法及实施条例的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。

纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，及其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是()。

患者，男性，25岁。因肾病综合征入院。查体：无贫血，肾功能正常，有严重低蛋白血症和高度水肿，尿圆盘电泳示高分子蛋白尿。下列哪个治疗方案是错误的

男性，55岁，确诊为心绞痛型冠心病来住院。该患者应具有以下哪组症状

医嘱：洋地黄0.1mg，qod，p．o．，正常执行时间为：

当煤气管道与氧气管等助燃气体管共架时，其最小净距应为()mm。

符合下列()条件的场所，不宜选择火焰探测器。

根据《建立相对独立的平面坐标系统管理办法》，下列关于相对独立的平面坐标系统的说法中，正确的是()。

投资效益包括()

下列各项中，不属于原始凭证的有( )。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

趋同进化：指不同生物物种在进化过程中由于适应相似的环境而呈现出外形上的相似性。下列属于趋同进化的是()。

下列各项中，不属于原始凭证的有(　　)。