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甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20 1 2年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为1 7%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20 1 2年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为1 7%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司
admin
2016-02-01
38
问题
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,20 1 2年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为1 7%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,收取增值税税额85万元,内含报酬率为9.5%。则甲公司2012年影响营业利润的金额为( )万元。
选项
A、50.00
B、100.00
C、73.75
D、123.75
答案
C
解析
2012年甲公司的账务处理如下:
借:长期应收款 300
银行存款 (500×40%+85)285
贷:主营业务收入 50
未实现融资收益 50
应交税费一应交增值税(销项税额)85
借:主营业务成本 (500×80%)400
贷:库存商品400
2012年应当分摊的未实现融资收益金额=(300—50)×9.5%=23.75(万元);
借:未实现融资收益 23.75
贷:财务费用 23.75
所以2012年影响营业利润的金额=450-400+23.75=73.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qjMg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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