2. 财经
  3. 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付

位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付

admin2022-07-26  39
问题 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下：
    (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书)，海关放行。
    (2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送给协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。
    (3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。
    (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5．2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
    其他相关资料：甲企业进口零件的关税税率为6％；生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10％；摩托车增值税出口退税率13％；假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇过程。
    根据上述资料，回答下列问题：
甲企业当月应纳增值税(          )万元。
选项 A、3．14
B、5．24
C、13．14
D、9．84
答案C
解析 甲企业当月应纳增值税=34．03+5．2-26．09=13．14(万元)。注意不要遗漏销售给乙企业B型摩托车应确认的增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qjoM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)