首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付
admin
2022-07-26
61
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送给协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;摩托车增值税出口退税率13%;假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业当月应纳增值税( )万元。
选项
A、3.14
B、5.24
C、13.14
D、9.84
答案
C
解析
甲企业当月应纳增值税=34.03+5.2-26.09=13.14(万元)。注意不要遗漏销售给乙企业B型摩托车应确认的增值税销项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qjoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某油田2013年12月份生产原油10500吨,其中已销售8000吨,每吨不含税价为5000元,领用1500吨用于非生产经营项目,另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5%)
某商业企业为增值税一般纳税人,2013年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售额为300万元,本月收回50%的货款,其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元,其中包括以
减免税作为税收优惠政策的核心内容,体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述,正确的是()。
某外贸公司(位于县城)2013年9月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元。内销产品缴纳增值税200万元,本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元.购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元;还
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2014年10月发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生不含税运费8万元,取得货运增值税专
(2010年)关于国际税收抵免制度的说法,正确的是()。
(2010年)下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
某房地产开发公司,具有建筑资质,2014年8月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,取得收入500万元。(3)销售已使用过的办公楼,取得收
按规定有下列情形之一的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有()。
按《消费税暂行条例》的规定,下列情形之一的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
随机试题
患儿,4岁。水肿5个月,血压90/60mmHg,离心尿镜检红细胞2/HP,尿蛋白(+++~++++),血胆固醇7.77mmol/L,血清白蛋白25g/L。可诊断为()
A.靶面B.阳极柄C.阳极帽D.阳极头E.阳极体承受电子轰击产生X线的是
关于内毒素的叙述,下列错误的一项是
患者男,61岁。戴全口义齿1周,上唇牵动时感觉疼痛,左侧咬食物时义齿不脱位,右侧咬食物时义齿脱落,有时将颊部软组织咬出血肿,检查见正中咬合接触良好,上唇系带处2mm大小的溃疡,左侧第二磨牙区的颊黏膜见4mm直径大小的血肿。可能引起左侧颊部咬出血肿的原因
A、氯化钡试液B、酸性氯化亚锡试液C、硫酸D、硫氰酸铵溶液E、硫酸肼溶液;以下杂质检查方法所用的试剂是砷盐的检查
甲国有企业的上级主管部门作出决定,将甲企业的销售部门和设备运输部门分离出去,组建M设备销售公司和N设备运输公司,并且决定:甲国有企业以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元,现在乙公司要求偿还该笔到期货款。按照《合同法》的规
某企业日前拟扩大生产经营,而在考虑了各种融资方式后,该企业拟采用股权融资方式。该公司的财务总监提出,股权融资相对于其他融资方式也存在一定的缺点,那么该财务总监应当提醒董事会,在本次融资中需要特别关注的有()。
公安行政赔偿,是指公安机关及其人民警察违法行使行政职权,侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的,由()承担的赔偿。
(1)Whomcanyoutrustthesedays?ItisaquestionposedbyDavidHalpernofCambridgeUniversity,andtheresearchersattheD
A根据becomeapostgraduate和questions定位到A段。第1、2句说决定是否成为研究生是个令人畏缩的事情;哪怕你很确定自己要这样做,你也很可能有一长串关于最佳方法的问题有待回答。本题句子结合了原文这两句话的信息。
最新回复
(
0
)