位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下： (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付

admin2022-07-26 64

问题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，生产两轮摩托；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2019年4月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月，甲乙两企业往来业务如下：
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书)，海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税收入100万元，并将5辆A型摩托车赠送给协作单位；支付运输公司运费，取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让，购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元，增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口，甲企业给乙企业开具增值税专用发票，金额40万元，增值税额5．2万元，乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料：甲企业进口零件的关税税率为6％；生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10％；摩托车增值税出口退税率13％；假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣，当期出口业务均完成报关及收汇过程。
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业当月应纳增值税( )万元。

选项 A、3．14
B、5．24
C、13．14
D、9．84

答案C

解析甲企业当月应纳增值税=34．03+5．2-26．09=13．14(万元)。注意不要遗漏销售给乙企业B型摩托车应确认的增值税销项税额。

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税法一

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税法一

税务师职业资格

某油田2013年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，每吨不含税价为5000元，领用1500吨用于非生产经营项目，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5％)

关于税法的基本原则，下列表述正确的是()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是()。

税收法律关系产生的标志是()。

关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

下列有关资源税税收优惠的表述中，不正确的是()。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。

在软件使用许可中，按照被许可使用权排他性强弱的不同，可分为独占使用许可、________。

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某油田2013年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，每吨不含税价为5000元，领用1500吨用于非生产经营项目，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5％)

关于税法的基本原则，下列表述正确的是()。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是()。

税收法律关系产生的标志是()。

关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

下列有关资源税税收优惠的表述中，不正确的是()。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。

在软件使用许可中，按照被许可使用权排他性强弱的不同，可分为独占使用许可、________。

患者男，18岁，自幼多个牙齿着色深暗，无其他不适，要求诊治。如果要确定诊断，还必须问明

绘出直方图后，如出现折齿形时，很可能是由( )造成的。

下列关于影响回购协议利率的因素的说法错误的是()。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施时限的表述中，正确的是()。

色彩中的三原色亦称一次色，间色亦称二次色，间色是由两种原色等量混合而成的，如红+黄=橙；黄+蓝=()；红+蓝=紫

一名大三学生破解了一道国际数学难题。被破格聘为正教授级研究员。并奖励100万。你怎么看?

设α1，α2，α3，α4，α5，它们的下列部分组中，是最大无关组的有哪几个?(1)α1，α2，α3．(2)α1，α2，α4．(3)α1，α2，α5．(4)α1，α3，α4．

绘出直方图后，如出现折齿形时，很可能是由(　　)造成的。