某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售彩电取得不含税收入860

admin2017-06-23 74

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元：
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元：
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算该企业2016年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。

选项

答案①2016年企业所得税应纳税所得额=850+80+46+11+4．20+6．40+4．50+48-30=1020．10(万元) ②2016年应纳企业所得税额=1020．10×25％=255．03(万元) ③2016年应补缴企业所得税=255．03-200=55．03(万元)

解析国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qkt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《公司登记管理条例》的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指()。

根据中外合资经营企业法律规定，在合营合同中必须约定合营企业合营期限的行业有()。

所谓债务“不能清偿”在法律上的着眼点是债务关系能否正常维系,其要点为()。

当事人在订立合同过程中，违背诚实信用原则，给对方造成损失时应承担()责任。

个人独资企业违反法律规定,应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以支付的,或者被判处没收财产的,应当先()。

合伙协议没有约定合伙企业经营期限的，合伙人就一定可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。()

根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有()。

仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

根据《公司法》的规定，有限责任公司发生的下列事项中，属于公司股东可以依法请求人民法院予以撤销的有()。

用矢状符号和不同宽度、颜色的条带，表示现象移动的方向、路径和数量、质量特征的方法是()。

气柜安装完毕后，其下水封焊缝应进行的检验方法是()。

背景资料：某高速公路M合同段(K17+300～K27+300)，主要为路基土石方工程，本地区岩层构成为泥岩、砂岩互层，抗压强度20MPa左右，地表土覆盖层较薄。在招标文件中，工程量清单列有挖方2400000m3(土石比例为6：4)，填方24

下列各项中，应计入销售费用的有()。

新修订的《中华人民共和国公务员法》已于今年6月1日起施行，下列哪项不属于该法明确规定的不得录用为公务员的情况（）。

意志

阅读下面短文。回答下列五道题。桥的运动桥是种固定建筑物，一经造成。便屹立大地，可以千载不移，把它当做地面标志，应当是再准确不过的。《史记.苏秦列传》里有段故事：“尾生(人名)

数据安全的目的是实现数据的(5)。