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某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资、薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。(2011年)
某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资、薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。(2011年)
admin
2014-03-19
45
问题
某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资、薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。(2011年)
选项
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
答案
B
解析
按经费支出换算收入核定应纳税所得额,计算公式:应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率,该代表机构2009年应缴纳企业所得税=450÷(1—25%一5%)×25%×25%=40.18(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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