某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资、薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。(2011年)

admin2014-03-19 35

问题某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资、薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。(2011年)

选项 A、16．19
B、40．18
C、16.07
D、40.13

答案B

解析按经费支出换算收入核定应纳税所得额,计算公式：应纳税所得额=经费支出总额／(1一经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率，该代表机构2009年应缴纳企业所得税=450÷(1—25％一5％)×25％×25％=40．18(万元)。

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税法二

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