要求：2018年12月，企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查，发现下列的问题，根据所给资料分析企业处理中存在的问题，计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数，不考虑地方教育附加。)资料：济南市区某酒厂，为增值税

admin2019-11-06 36

问题要求：2018年12月，企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查，发现下列的问题，根据所给资料分析企业处理中存在的问题，计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数，不考虑地方教育附加。)资料：济南市区某酒厂，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒境内生产、销售，并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20％，从量税单位税额为0．5元/斤，啤酒从量税单位税额，出厂价3 000元/吨以下的，为220元，出厂价为3 000元／吨以上的，为250元。2019年11月其他业务共发生进项税额150 000元(不包含下列具体业务的进项税额)，上期留抵80 000元，白酒出口增值税退税率为13％。没有特别指明，本题目中产品销售价格均为不含增值税售价。
销售白酒200吨(其中：50吨，每吨销售价格4 400元；150吨，每吨销售价格3 200元)，另收取出租包装物押金5 800元。企业会计处理为：借：银行存款 817 800 贷：主营业务收入 700 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 112 000 其他应付款 5 800 借：税金及附加 340 000 (700 000×20％+200×2 000×0．5) 贷：应交税费——应交消费税340 000

选项

答案税法规定，酒类(除啤酒、黄酒)包装物收取的押金，应当在收取时计征增值税和消费税，企业少计增值税=5 800÷1．16×16％=800(元)，少计消费税=5 800÷1．16×20％=1 000(元)，调整分录为：借：其他应付款 1 800 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 800 ——应交消费税1 000

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qnag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

下列关于普通合伙企业中经营管理人员的说法正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

在行政诉讼期间行政决定不停止执行，但例外情况有()。

经国务院确认，税务行政许可包括()。

根据《企业破产法》规定，管理人可以由()担任。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是()。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是(　　)。

气胸时发生休克的原因是

最可能的诊断是：护理此患儿下列哪项措施不妥：

下列作为劳动合同条款的选项中，无效的是()。

某工程因施工需要，需取得出入施工场地的某条临时道路的通行权，根据《标准施工招标文件》的规定，该通行权应当由()。

农村信用社稽核人员履行职责时具有的职权有()。

恐惧症：对某种物体或某种环境的一种非理性的、不适当的恐惧感。一旦面对这种物体或环境时，尽管当时并无危险，恐惧症患者仍会产生一种极端的恐惧感。根据上述定义，下列属于恐惧症的是：

高速公路是全封闭的，路上有快车、慢车、高速车，为了让高速车跑得快，特意设了快车道。结合实际谈谈你的看法。

刘先生一定是结了婚的，你看，他总是穿着得体、干干净净的。上述结论是以下述哪项前提作为依据的?()

设f(x)在(—1，1)内具有二阶连续导数，且f″(x)≠0。证明：对于任意的x∈(—1，0)∪(0，1)，存在唯一的θ(x)∈(0，1)，使f(x)=f(0)+xf′(0(x)x)成立。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的有()。

下列关于普通合伙企业中经营管理人员的说法正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

在行政诉讼期间行政决定不停止执行，但例外情况有()。

经国务院确认，税务行政许可包括()。

根据《企业破产法》规定，管理人可以由()担任。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是()。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是( )。

气胸时发生休克的原因是

最可能的诊断是：护理此患儿下列哪项措施不妥：

下列作为劳动合同条款的选项中，无效的是()。

某工程因施工需要，需取得出入施工场地的某条临时道路的通行权，根据《标准施工招标文件》的规定，该通行权应当由()。

农村信用社稽核人员履行职责时具有的职权有()。

恐惧症：对某种物体或某种环境的一种非理性的、不适当的恐惧感。一旦面对这种物体或环境时，尽管当时并无危险，恐惧症患者仍会产生一种极端的恐惧感。根据上述定义，下列属于恐惧症的是：

高速公路是全封闭的，路上有快车、慢车、高速车，为了让高速车跑得快，特意设了快车道。结合实际谈谈你的看法。

刘先生一定是结了婚的，你看，他总是穿着得体、干干净净的。上述结论是以下述哪项前提作为依据的?()

设f(x)在(—1，1)内具有二阶连续导数，且f″(x)≠0。证明：对于任意的x∈(—1，0)∪(0，1)，存在唯一的θ(x)∈(0，1)，使f(x)=f(0)+xf′(0(x)x)成立。

下列有关行政处罚管辖的表述正确的是(　　)。