首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条,每条收取差价款1500元。 (2)销
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务: (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条,每条收取差价款1500元。 (2)销
admin
2016-01-29
32
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条,每条收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、38.78
B、39.48
C、39.7
D、41.5
答案
B
解析
业务(1):以旧换新方式销售玉石首饰,按新玉石首饰的作价征税,不得扣除旧首饰的作价;以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的价款征收。
销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+17%)×17%=28.77(万元)
业务(2):因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税=[1500×500÷10000-5÷(1+13%)]×13%=9.18(万元)
业务(3):接受运输企业运输服务,取得增值税专用发票,按发票注明税额抵扣进项税。
进项税=15×11%=1.65(万元)
业务(4):税务咨询和广告服务均属于营改增试点应税服务中的“现代服务业”,适用6%的税率,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。
进项税=(20+8)×6%=1.68(万元)
业务(5):外购货物因管理不善霉烂变质,进项税不得抵扣,已抵扣的进项税作进项税转出处理。
进项税转出额=(30-4)×17%+4×11%=4.86(万元)
当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95 (万元)
当月增值税进项税合计=1.65+1.68=3.33(万元)
当月应纳增值税37.95-(3.33-4.86)=39.48(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qozM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法,符合政策规定的是()。
设在沿海经济开放区和经济特区,经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业,其所适川的税率为( )
甲企业2018年1月与乙公司签订一份车辆租赁合同,合同约定将乙公司五辆货车租给甲企业。每辆车的月租金为1万元,租期未定。在合同签订时双方各自应缴纳印花税()元。
依据新企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。
下列各项中,不属于企业所得税征税范围的有( )。
下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是()。
位于某市的某工厂转让一栋3年前购人的旧办公楼,购置成本550万元,转让收入为700万,已提折旧300万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1000万元,成新度为6成新,则应纳土地增值税()万元。
下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。
根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()。
随机试题
Helivessomewhere______allpeoplehaveanequalright.
该租赁合同的性质如何?()。对于乙对玻璃墙的维修及其费用应如何处理?()。
两宗实物和权益状况相同的房地产,如果所处位置、交通、周围环境、景观、外部的基础设施和公共服务设施等区位状况不同,价值就可能会有很大的差异。
关于建设工程质量最低保修期,说法错误的是()。
需求曲线一般向右上方倾斜,它表示商品的需求量与价格成反方向的变化。
“根据组织的使命而提出的组织在一定时期内所要达成的预期效果”称为()。
根据以下资料,回答下列问题。2017年末,全国医疗卫生机构床位794.0万张,其中:医院612.0万张(占77.1%),基层医疗卫生机构152.9万张(占19.3%)。医院中,公立医院床位占75.7%,民营医院占床位24.3%
在VB集成环境中要结束一个正在运行的工程,可单击工具栏上的一个按钮,这个按钮是
Thechairman(proposed)thatwestopthemeeting.
______wasthespokesmanoftheLostGeneration.
最新回复
(
0
)