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刘某2018年7月1日将市内自有商业用房对外出租,一次性收取半年租金14500元(含税),不考虑免征增值税的优惠政策、地方教育附加和地方税费优惠政策。则以下说法正确的有( )。
刘某2018年7月1日将市内自有商业用房对外出租,一次性收取半年租金14500元(含税),不考虑免征增值税的优惠政策、地方教育附加和地方税费优惠政策。则以下说法正确的有( )。
admin
2021-10-26
88
问题
刘某2018年7月1日将市内自有商业用房对外出租,一次性收取半年租金14500元(含税),不考虑免征增值税的优惠政策、地方教育附加和地方税费优惠政策。则以下说法正确的有( )。
选项
A、应纳增值税为207.14元
B、应纳增值税为690.48元
C、应纳城市维护建设税48.33元
D、应纳流转税金及附加合计227.85元
E、应纳流转税金及附加合计759.52元
答案
B,C,E
解析
其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。采用预收租金方式结算的,纳税义务发生时间为收到预收款当天。应纳增值税=14500÷(1+5%)×5%=690.48(元),应纳城市维护建设税=690.48×7%=48.33(元),应纳教育费附加=690.48×3%=20.71(元),合计应纳流转税金及附加=690.48+48.33+20.71=759.52(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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