首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
admin
2022-04-13
49
问题
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同,向非关联供货商借款1 000万元,向银行借款4 000万元,未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金,借款合同印花税税率为0.05%。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项
答案
业务(1)应调减企业所得税应纳税所得额500万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/quDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有()。
关于租赁船舶缴纳车船税的表述中,正确的有()。
以下符合车辆购置税征收管理规定的有()。
下列关于印花税征收管理的表述中,正确的是()。
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。
按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央税的税种是()。
随机试题
简述关系必须满足的性质。
下列不是可摘局部义齿的特点的是
用碱溶液沉淀提取香豆素类化合物的依据是
用以复现和保存计量单位量值的计量基准器具,须经()批准。
7月1日,无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支票给B公司,该支票上记载收款人为B公司,付款人为乙银行,甲在该支票上签章。7月2日,B公司在明知甲没有代理权的情况下,仍将该支票背书转让给不知情的C公司,以支付货款。7月3日,C公司为向D公司支
常规品就是大路品种,其共同特点是求大于供。()
出版单位发行其出版物前,应当按照国家有关规定向()等机构免费送交样本。
足球运动员在发挥肌肉力量时常常是动力性力量和静力性力量相结合的。()
我们能熟练地操作该知识,但不一定能清楚地说出该知识,这讲的是程序性知识。
MarianneMoore(1887—1972)oncesaidthatherwritingcouldbecalledpoetryonlybecausetherewasnoothernameforit.Indeed
最新回复
(
0
)