甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

admin2017-10-20 34

问题甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务：
(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。
(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0．30万元。
(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0．11万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1．40万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6％。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6％)×6％=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=3．40+0．30+0．11=3．81(万元) (3)当期应纳税额=6-3．81=2．19(万元)

解析 (1)甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入；(2)甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

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