甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务： (1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。 (2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。

admin2017-10-20 49

问题甲公司(增值税一般纳税人，按一般计税方法计税)专门从事认证服务，2016年7月发生如下业务：
(1)取得认证服务收入105万元(含税)，同时收取逾期付款利息1万元。
(2)购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．40万元。
(3)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款5万元、增值税税额0．30万元。
(4)接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0．11万元。
(5)接受丁公司提供的旅客运输服务和餐饮服务，合计支出1．40万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6％。
要求：
计算甲公司当月应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期销项税额=(105+1)÷(1+6％)×6％=6(万元) (2)当期准予抵扣的进项税额=3．40+0．30+0．11=3．81(万元) (3)当期应纳税额=6-3．81=2．19(万元)

解析 (1)甲公司收取的逾期付款利息1万元(价外收入)，视为含税收入；(2)甲公司购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/qut0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据公司法律制度规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会行使的职权有()。

股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规，致使公司遭受严重损失时，凡参与决议的董事应对公司负赔偿责任。()

根据有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立意见的有()。

某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是()。

根据《证券法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。

对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。()

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的，可以按照其投资额的70％在股权抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，不得结转。()

我国某企业2012年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2011年度的亏损额为20万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()元。

根据公司法的规定，下列关于公积金用途的表述中，正确的有()。

有“辛凉轻剂”之称的方药是

根据《城市规划编制办法》，编制城市规划，应当坚持()的原则。

设备在闲置过程中，由于自然力的作用而腐蚀，或由于管理不善和缺乏必要的维护而自然丧失精度和工作能力的磨损属于()。

证券市场的形成主要归因于()。Ⅰ．股份制的发展Ⅱ．信用制度的发展Ⅲ．宏观调控的需要Ⅳ．社会化大生产和商品经济的发展

根据我国《民事诉讼法》的规定，下列不属于人民法院专属管辖的是：

Millionsofteenagersareindangerofputtingtheirhealthatriskbygettinghookedone-cigarettes,expertswarn.Leadinghea