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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债’’科目贷方余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”科目借方余额为

甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债’’科目贷方余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”科目借方余额为

admin2020-08-04  34
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债’’科目贷方余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2014年年末“递延所得税资产”科目借方余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。201 5年度因该业务确认的递延所得税费用为(    )万元。
选项 A、50
B、一50
C、2500
D、0
答案B
解析 2015年年末预计负债账面价值=500-400+600=700(万元)；预计负债计税基础=700-700=0；形成可抵扣暂时性差异700万元；2015年年末“递延所得税资产”余额=700×25％=1 75(万元)；2015年“递延所得税资产”发生额=175—1 25=50(万元)；2015年递延所得税费用为-50万元。
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