资料:某企业发生的经济业务如下: (1)接受红星公司投资300000元,其中全新设备一台,价值180000元;其余货币投资存入银行。 (2)月末结转已验收入库材料的实际采购成本15300元。 (3)以现金支付生产工人工资16500元,车间管理人员工资350

admin2015-07-02  43

问题 资料:某企业发生的经济业务如下:
(1)接受红星公司投资300000元,其中全新设备一台,价值180000元;其余货币投资存入银行。
(2)月末结转已验收入库材料的实际采购成本15300元。
(3)以现金支付生产工人工资16500元,车间管理人员工资3500元,离退休人员工资5000元。
(4)本月完工入库乙产品500件,每件产品中材料费用30元,工资及福利费16元,制造费用14元。计算并结转已完工入库产品的实际生产成本。
(5)期末结转本月已销售乙产品350件的生产成本。
(6)按行政管理部门人员工资总额36500元的14%提取福利费。
(7)按规定计算出本月应交税费64000元,其中产品销售税金40000元,所得税24000元。
(8)以银行存款支付职工子弟学校经费80000元。
(9)年末,结转全年实现的净利润360000元。
(10)按合同向预付货款的中光公司发出丙产品200件,每件售价240元,价款48000元,应收增值税销项税额8160元。预收账款尚未结清(企业未设置“预收账款”账户)。
(11)应收红光公司货款40000元,因该公司撤销无法收回,经批准予以转销。
(12)李钢报销差旅费500元(原预借500元),会计人员在编制记账凭证时,将金额错记为50元,会计科目正确。将错账予以更正。
要求:根据上述资料,采用借贷记账法编制会计分录。

选项

答案(1)借:固定资产 180000 银行存款 120000 贷:实收资本 300000 (2)借:原材料 15300 贷:在途物资 15300 (3)借:制造费用 3500 生产成本 16500 管理费用 5000 贷:应付职工薪酬 25000 借:应付职工薪酬 25000 贷:库存现金 25000 (4)借:库存商品——乙产品 30000 贷:生产成本 30000 借:生产成本 30000 贷:原材料 15000 应付职工薪酬 8000 制造费用 7000 (5)借:主营业务成本 21000 贷:库存商品——乙产品 21000 (6)借:管理费用 5110 贷:应付职工薪酬 5110 (7)借:营业税金及附加 40000 所得税费用 24000 贷:应交税费 64000 (8)借:管理费用 80000 贷:银行存款 80000 (9)借:本年利润 360000 贷:利润分配 360000 (10)借:应收账款 56160 贷:主营业务收入 48000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8160 (11)借:管理费用 40000 贷:应收账款 40000 (12)应补记 借:管理费用 450 贷:其他应收款 450

解析
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