2. 自考
  3. 资料：某企业发生的经济业务如下： (1)接受红星公司投资300000元，其中全新设备一台，价值180000元；其余货币投资存入银行。 (2)月末结转已验收入库材料的实际采购成本15300元。 (3)以现金支付生产工人工资16500元，车间管理人员工资350

资料：某企业发生的经济业务如下： (1)接受红星公司投资300000元，其中全新设备一台，价值180000元；其余货币投资存入银行。 (2)月末结转已验收入库材料的实际采购成本15300元。 (3)以现金支付生产工人工资16500元，车间管理人员工资350

admin2015-07-02  57
问题 资料：某企业发生的经济业务如下：
(1)接受红星公司投资300000元，其中全新设备一台，价值180000元；其余货币投资存入银行。
(2)月末结转已验收入库材料的实际采购成本15300元。
(3)以现金支付生产工人工资16500元，车间管理人员工资3500元，离退休人员工资5000元。
(4)本月完工入库乙产品500件，每件产品中材料费用30元，工资及福利费16元，制造费用14元。计算并结转已完工入库产品的实际生产成本。
(5)期末结转本月已销售乙产品350件的生产成本。
(6)按行政管理部门人员工资总额36500元的14％提取福利费。
(7)按规定计算出本月应交税费64000元，其中产品销售税金40000元，所得税24000元。
(8)以银行存款支付职工子弟学校经费80000元。
(9)年末，结转全年实现的净利润360000元。
(10)按合同向预付货款的中光公司发出丙产品200件，每件售价240元，价款48000元，应收增值税销项税额8160元。预收账款尚未结清(企业未设置“预收账款”账户)。
(11)应收红光公司货款40000元，因该公司撤销无法收回，经批准予以转销。
(12)李钢报销差旅费500元(原预借500元)，会计人员在编制记账凭证时，将金额错记为50元，会计科目正确。将错账予以更正。
要求：根据上述资料，采用借贷记账法编制会计分录。
选项
答案(1)借：固定资产 180000 银行存款 120000 贷：实收资本 300000 (2)借：原材料 15300 贷：在途物资 15300 (3)借：制造费用 3500 生产成本 16500 管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 25000 借：应付职工薪酬 25000 贷：库存现金 25000 (4)借：库存商品——乙产品 30000 贷：生产成本 30000 借：生产成本 30000 贷：原材料 15000 应付职工薪酬 8000 制造费用 7000 (5)借：主营业务成本 21000 贷：库存商品——乙产品 21000 (6)借：管理费用 5110 贷：应付职工薪酬 5110 (7)借：营业税金及附加 40000 所得税费用 24000 贷：应交税费 64000 (8)借：管理费用 80000 贷：银行存款 80000 (9)借：本年利润 360000 贷：利润分配 360000 (10)借：应收账款 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8160 (11)借：管理费用 40000 贷：应收账款 40000 (12)应补记 借：管理费用 450 贷：其他应收款 450
解析
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