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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：(1)1日，与乙公司签订为期6个月

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：(1)1日，与乙公司签订为期6个月

admin2017-02-08  45
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：(1)1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。(2)5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。(3)8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。(4)10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。(5)20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。(6)本月共计发生管理费用43．4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
    根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答以下问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(2)，下列各项中，甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述，正确的是(    )。
选项 A、确认应交增值税销项税额3．4万元
B、确认主营业务收入20万元
C、确认主营业务成本16万元
D、减少应付职工薪酬23．4万元
答案A,B,C,D
解析 借：管理费用    23．4
    贷：应付职工薪酬    23．4
    借：应付职工薪酬    23．4
    贷：主营业务收入    20
    应交税费——应交增值税(销项税额)    3．4
    借：主营业务成本    16
    贷：库存商品    16
    借：应付职工薪酬    23．4
    贷：银行存款    23．4
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