2. 考研
  3. (2016年山东大学)下面是某公司2010年的一组财务数据：发放股利43万元；公司股票回购6万元；新发股票融资为43万元；债务利息为49万元；到期债务本金为73万元；新增债务融资为86万元；期未流动资产比期初增加了54万元；期末流动负债比期初增加了31万元

(2016年山东大学)下面是某公司2010年的一组财务数据：发放股利43万元；公司股票回购6万元；新发股票融资为43万元；债务利息为49万元；到期债务本金为73万元；新增债务融资为86万元；期未流动资产比期初增加了54万元；期末流动负债比期初增加了31万元

admin2020-05-11  20
问题 (2016年山东大学)下面是某公司2010年的一组财务数据：发放股利43万元；公司股票回购6万元；新发股票融资为43万元；债务利息为49万元；到期债务本金为73万元；新增债务融资为86万元；期未流动资产比期初增加了54万元；期末流动负债比期初增加了31万元；期初固定资产净值为1035万元；期末固定资产净值为1118万元；息税前利润为219万元；折旧为90万元；缴纳税款为71万元。

请计算表叶1(1)至(7)，并写出计算公式。
选项
答案(1)经营性现金流最=EBIT+折旧-税收=219+90-71=238(万元) (2)资本支出=期末周定资产净值-期初固定资产净值+折旧=1118-1035+90=173(万元) (3)净营运资本变动=期末净营运资本-期初净营运资本=(期末流动资产期末流动负债)-(期初流动资产-期初流动负债)=(期末流动资产-期初流动资产)-(期末流动负债期初流动负债)=54-31=23(万元) (4)合计=经营性现金流量-资本支出-净营运资本变动=238-173-23=42 (万元) (5)债务现金流量=税后利息费用-净负债增加=49-86+73=36(万元) (6)权益现金流量=股利分配-股票发行+股票回购=43-43+6=6(万元) (7)合计=债务现金流量+权益现金流量=42(万元)
解析
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