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某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购入材料在运输途中发生定额内损耗1 000元,超定额损耗价款 50 000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30 000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购入材料在运输途中发生定额内损耗1 000元,超定额损耗价款 50 000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30 000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针
admin
2010-03-25
13
问题
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购入材料在运输途中发生定额内损耗1 000元,超定额损耗价款 50 000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30 000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为( )。
选项
A、借:待处理财产损溢 59 670 贷:在途物资 51 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8 670
B、借:营业外支出 20 000 贷:待处理财产损溢 20 000
C、借:其他应收款 30 000 营业外支出 29 670 贷:待处理财产损溢 59 670
D、借:待处理财产损溢 50 000 贷:在途物资 50 000
E、借:其他应收款 30 000 营业外支出 20 000 贷:待处理财产损溢 50 000
答案
D,E
解析
在采购材料的过程中发生的定额内损耗,应该计入实际入库材料的成本;对于非定额内的损耗要分情况处理。如果是意外事故造成的,有保险公司赔偿的部分,应该计入“其他应收款”,企业的净损失应该计入“营业外支出”,所以选项E正确;非定额损耗的部分因自然灾害造成,进项税额可以抵扣,所以选项 D正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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