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  3. 甲公司所得税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得，税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)因被担保人A公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2012年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务

甲公司所得税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得，税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)因被担保人A公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2012年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务

admin2014-07-02  21
问题 甲公司所得税率为25％，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得，税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)因被担保人A公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2012年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司于2011年末已得知被担保人财务状况严重恶化，确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。
(2)2012年1月经其贷款银行同意，甲公司—笔将于2012年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司可以自主对该借款展期2年。2011年末甲公司尚未确定是否展期。
(3)2012年2月5日．法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元，甲公司对判决结果不服提起上诉。2011年10月6日，B公司向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元。至2011年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2011年度确认预计负债400万元。
(4)2011年12月31日，甲公司应收C公司账款余额为1000万元，已计提的坏账准备为100万元。2012年2月26日，C公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款将无法收回。
(5)2012年1月5日，甲公司向D公司销售产品，价款300万元，成本200万元，货款已经收到。2012年2月5日，该批商品全部退货，货款未支付。
要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。
下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有(   )。
选项 A、对于债务担保事项，应在2011年资产负债表中调增预计负债200万元，同时调增递延所得税资产50万元
B、对于借款展期事项，应在2011年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
C、对于诉讼事项，应在2011年资产负债表中调整增加预计负债160万元，同时调增递延所得税资产40万元
D、对于应收C公司款项，应在2011年资产负债表中调减应收账款600万元，同时调增递延所得税资产150万元
E、销售退回事项，不调整报告年度的会计报表
答案B,C,E
解析 A选项，在2011年资产负债表中调增预计负债200万元是正确的，但是不调增递延所得税，所以不正确；D选项，对于应收C公司款项损失，是日后期间才发生的，不属于资产负债表日后调整事项，不调整报告年度的会计报表。
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