某公司2009年12月31日的资产负债表如表1所示。公司2009年的销售收入为100000元，流动资产的周转率为2次，销售净利率为10%，现在还有剩余生产能力，即增加收入不需进行固定资产投资，此外流动资产及流动负债中的应付账款均随销售收入的增加而增加。

admin2012-03-23 69

问题某公司2009年12月31日的资产负债表如表1所示。

公司2009年的销售收入为100000元，流动资产的周转率为2次，销售净利率为10%，现在还有剩余生产能力，即增加收入不需进行固定资产投资，此外流动资产及流动负债中的应付账款均随销售收入的增加而增加。
(1)如果2010年的预计销售收入为120000元，公司的利润分配给投资人的比率为50%，其他条件不变，企业需要从外部筹集多少资金?
(2)如果2010年要追加一项投资30000元，2010年的预计销售收入为120000元，公司的利润分配给投资人的比率为50%，其他条件不变，企业需要从外部筹集多少资金?
(3)若结合第二问，同时要求企业流动资产的周转率加快0.5次，销售净利率提高到12%，其他条件不变，企业资金有何变化?

选项

答案(1)流动资产的销售百分比=60000/100000=60%，流动负债的销售百分比=13000/100000=13%，需追加的资金=20000×60%-20000×13%-120000×10%×50%=3400(元)。 (2)需追加的资金=30000+3400=33400(元)。 (3)预计流动资产周转率=2.5， 1200000/[(60000+预计流动资产)/2]=2.50，预计流动资产=900000(元)。 2009年增加的资产=30000+(90000-60000)=870000(元)，外界资金需要量=6000-20000×13%-120000×12%×50%=-3800(元)，企业资金有剩余，不需追加资金。

解析

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