首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项: (1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租赁期限为10个月,租赁费5万元,甲企业在税前全部扣除。 (2) 2006年12月31日,甲
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项: (1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租赁期限为10个月,租赁费5万元,甲企业在税前全部扣除。 (2) 2006年12月31日,甲
admin
2013-03-24
41
问题
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项:
(1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租赁期限为10个月,租赁费5万元,甲企业在税前全部扣除。
(2) 2006年12月31日,甲企业应收账款余额为160万元,甲企业提取了1.2万元的坏账准备金,计入管理费用在税前全部扣除。
(3) 甲企业提取了2.1万元的短期投资跌价准备金,计入管理费用在税前扣除。
要求:按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规定?并计算甲企业2006年应纳企业所得税额。
选项
答案
(1) 甲企业的做法不符合规定。根据规定,纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金,可根据受益时间均匀扣除。应调增应纳税所得额=5-5÷10×5=2.5(万元)。 (2) 甲企业的做法不符合规定。根据规定,坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。应调增应纳税所得额=1.2-160×5‰=0.4(万元)。 (3) 甲企业的做法不符合规定。根据规定,短期投资跌价准备金不得在税前扣除。应调增应纳税所得额2.1万元。 (4) 甲企业2006年应纳所得税额=(95+2.5+0.4+2.1)×33%=33(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rKv0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司为手机生产企业,共有职工1500名,其中900名为直接参加生产的职工,400名为销售人员,200名为行政管理人员。2014年2月,A公司以其生产的每台成本为800元的手机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的手机市场售价为每台1200元。A公司适用
下列关于企业所得税费用的表述中,不正确的有()。
企业向银行借款1000万元,此业务会导致()。
某企业2010年5月1日资产总额300万元,负债总额200万元。2010年5月资产增加50万元,资产减少40万元;所有者权益增加60万元,所有者权益减少30万元。关于2010年5月31日几个指标表述,正确的有()。
为了正确计算产品成本,必须正确划分的企业各项正常生产经营成本的界限包括()。
下列各项中,需调整增加企业应纳税所得额的有()。
企业交纳的下列税费中,不通过“应交税费”科目核算的有()。
随机试题
甲男一晚在偏僻的地方遇到独身行走的乙女,遂上前用匕首逼迫将乙强奸,然后并不放其走,想将其拐走卖给老家某山区的邻居。随后甲带乙至X城市,但感到麻烦,就联系在该市开娱乐城的老乡,强迫乙女卖淫。案发后被判处18年有期徒刑,服刑10年后被假释,假释考验期内第3年,
律师顾某为涉嫌强奸罪的方某辩护,以下事项中顾某可以做的有:()
在计算机系统中,操作系统是()。
净资产是客户总资产减去负债总额后的余额,是客户真正拥有的财富价值,以下有关客户净资产的说法错误的是( )。
下列关于财产保全的表述,错误的是()。
人力资源管理共享服务中心的工作特点是()。
金融衍生工具价值主要依据原生金融工具的()确定。
根据所给资料,回答以下问题。2010一2013年,吉林省城乡居民收入上涨最快的年份是:
对于居住在河边的人们来说,河流是个秘密。①谁能有柔软之极雄壮之极的文笔为河流谱写四季歌?我不能,你恐怕也不能。我一直喜欢阅读所有关于河流的诗文篇章,所有热爱河流关注河流的心灵都是湿润的,②有时候那样的心灵像一盏渔灯,它无法照亮岸边黑暗的天空,但是那
新开发的数据库管理系统中,数据库管理员张工发现被用户频繁运行的某个查询处理程序使用了多个表的连接,产生这一问题的原因在于(6)。在保证该处理程序功能的前提下提高其执行效率,他应该(7)。
最新回复
(
0
)