首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上
admin
2020-02-23
34
问题
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元。2016年12月31日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定,甲公司适用的所得税税率为25%。关于2016年投资性房地产的会计处理,下列选项中错误的是( )。
选项
A、借:其他综合收益 268.75
贷:递延所得税负债 268.75
B、借:所得税费用 268.75
贷:递延所得税负债 268.75
C、借:投资性房地产一公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
D、借:所得税费用 31.25
贷:递延所得税负债 31.25
答案
B
解析
转换日投资性房地产公允价值大于土地使用权账面价值的差额1075万元(6000-4925)计入其他综合收益,所以确认的递延所得税负债应冲减其他综合收益,递延所得税负债对应的其他综合收益=1075×25%=268.75(万元),选项A正确;按税法规定,2016年第4季度投资性房地产应摊销的金额=5000÷50×3/12=25(万元),递延所得税负债对应的所得税费用=(6100-6000+25)×25%=31.25(万元),选项B错误,选项D正确;2016年应确认公允价值变动损益=6100-6000=100(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rNcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
乙企业以融资租赁方式租入固定资产,租赁开始日租赁资产的原账面价值和公允价值均为182万元,最低租赁付款额的现值为180万元,另发生运杂费8万元,安装调试费用10万元,租赁人员差旅费2万元。该固定资产租赁期为9年,租赁期满固定资产留归承租人,同类固定资产折旧
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务:(1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务:(1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
A公司为上市公司,经营生产机床、产品和提供维修服务等多项业务。2011年至2012年发生如下业务:(1)2010年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目年末余额为10万元。2011年第一季度销售机床100台,每台售价为10万元。对购买其产品的
甲公司为增强营运能力,决定新建一栋办公楼,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年后可
甲公司为上市公司,于2012年1月1日销售给乙公司产品一批,价款为1000万元,增值税税率17%。舣方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至2012年12月31日甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2012年12月31日乙公司与
下列各项中,属于“周转材料”科目核算范围的有()。
2013年6月31日,甲公司自其母公司处取得乙公司70%的股权,能够控制乙公司的生产经营决策。合并当日,乙公司净资产账面价值为2500万元,公允价值为3000万元,截止到2014年12月31日乙公司净资产账面价值为3500万元,公允价值为4000万元,则甲
甲公司以人民币为记账本位币,发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库,贷款尚未支付:原材料成本为80万美元,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日,美元户银行存款余额为1000万美元,按年末汇率调整前的
甲公司适用的所得税税率为25%,2013年度应交所得税为50万元。2013年度计算应税所得时的调整项包括超过计税工资标准的工资费用30万元和取得国库券利息收入20万元两项;2013年度支付给债权人的利息为40万元(假设全部在税前列支)。假定不考虑其他因素,
随机试题
下列食品中蛋白质生物学价值最高的是()
某实施监理的工程,建设单位与甲施工单位按《建设工程施工合同(示范文本)》签订了合同,合同工期2年。经建设单位同意,甲施工单位将其中的专业工程分包给乙施工单位。工程实施过程中发生以下事件。事件1:甲施工单位在基础工程施工时发现,现场条件与施工图不符
在双代号时标网络计划中,关键线路是指( )。
在分化、瓦解和改造犯罪分子的时候,要坚持惩办与宽大相结合的政策。()
正常菌群是指正常人体体表及与外界相通的腔道中存在着多种微生物,正常情况下它们与宿主间以及它们之间保持相对平衡,通常对人体有益无害。根据上述定义,下列不属于正常菌群的是:
2018年10月,全球首个AI(人工智能)公园在北京落成。下列关于人工智能的说法,错误的是:
计算函数在区间[-a,a]上的平均值.
有如下程序段:inti=4;intj=1;intmain(){inti=8,j=i;cout
A.recoverfromdiseasequicklyB.thereisnotenoughhardevidenceC.usetheirmindsactivelyD.itimprovesgeneralwell-bei
TwodecadesaftertheEmeraldRiverDamwasbuilt,noneoftheeightfishspeciesnativetotheEmeraldRiverwasstillreproduc
最新回复
(
0
)