甲公司2015年计提工资薪金1 000万元，为职工计提职工福利费150万元。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

admin2019-09-30 50

问题甲公司2015年计提工资薪金1 000万元，为职工计提职工福利费150万元。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、10
C、140
D、150

答案D

解析计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额。由于本题可按照工资总额的14％扣除，超出部分不能扣除，所以未来可扣除的金额为0，即计税基础＝150－0＝150(万元)。

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