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甲公司2015年计提工资薪金1 000万元,为职工计提职工福利费150万元。税法规定,一般企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除,超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
甲公司2015年计提工资薪金1 000万元,为职工计提职工福利费150万元。税法规定,一般企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除,超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
admin
2019-09-30
40
问题
甲公司2015年计提工资薪金1 000万元,为职工计提职工福利费150万元。税法规定,一般企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除,超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
选项
A、0
B、10
C、140
D、150
答案
D
解析
计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额。由于本题可按照工资总额的14%扣除,超出部分不能扣除,所以未来可扣除的金额为0,即计税基础=150-0=150(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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