位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200

admin2016-10-17 29

问题位于我国境内某县城的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入(下同)7000万元，取得技术咨询收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用280万元，其中含业务招待费75万元，未包含新技术研究开发费。
(4)该企业当年发生新技术研究开发费用并单独核算，共计发生研发支出320万元，其中除包含本企业研发人员、设备等费用外，还包含30万元外聘研发人员劳务费用和20万元经营租赁方式租人的用于研发活动的设备租赁费。
(5)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(6)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元，通过县级人民政府对贫困地区捐款100万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业应纳税所得额。

选项

答案新技术研究开发费用可以加计扣除50％，所以应调减应纳税所得额=320×50％=160(万元)。该企业应纳税所得额=685．05+14+1+20+39+17．79—160=616．84(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。()

企业向金融机构借款的利息支出均可以按照实际发生数在所得税前扣除。()

个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是()。

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

下列不属于契税纳税人的是()。

根据《国家赔偿法》的规定,税务行政赔偿的方式主要包括()。

营业账簿中记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。()

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

关于应当变更为取保候审、监视居住或解除强制措施，下列哪一选项是正确的?(卷二真题试卷第34题)

关手酶活性中心的叙述，正确的是

账务处理模块是以()为接口与其他功能模块有机地连在一起，构成完整的会计核算系统。

下列共有关系中属于按份共有的是(　　)。

幼儿园的一名小朋友不爱吃肥肉，把自己偷偷吐在地上的肥肉踢到旁边小朋友的桌下。该小朋友的行为是()。

实行严格的嫡长子继承制度的王朝有()。

下列叙述中，错误的是___________。

税法

注册会计师

对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。()

企业向金融机构借款的利息支出均可以按照实际发生数在所得税前扣除。()

个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是()。

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

下列不属于契税纳税人的是()。

根据《国家赔偿法》的规定,税务行政赔偿的方式主要包括()。

营业账簿中记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。()

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。

关于应当变更为取保候审、监视居住或解除强制措施，下列哪一选项是正确的?(卷二真题试卷第34题)

关手酶活性中心的叙述，正确的是

账务处理模块是以()为接口与其他功能模块有机地连在一起，构成完整的会计核算系统。

下列共有关系中属于按份共有的是( )。

幼儿园的一名小朋友不爱吃肥肉，把自己偷偷吐在地上的肥肉踢到旁边小朋友的桌下。该小朋友的行为是()。

实行严格的嫡长子继承制度的王朝有()。

下列叙述中，错误的是___________。

下列共有关系中属于按份共有的是(　　)。