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乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下: (1)取得销售货物收入3300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万
乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下: (1)取得销售货物收入3300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。 (2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。 (3)实发工资总额500万
admin
2018-09-25
39
问题
乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年发生部分经济业务如下:
(1)取得销售货物收入3300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。
(2)2017年7月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元。
(3)实发工资总额500万元,为职工缴纳基本社会保险100万元,补充养老保险40万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元,为企业车辆支付财产保险20万元。
(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的x设备产品更新换代较快;拥有的Y装置,使用频率极高。
(5)2017年4月支付95万元,购入一台Z检测仪,专门用于新生产技术的研发。
(6)计提坏账准备35万元。
(7)以融资租赁方式租入的固定资产,本年度计提折旧60万元。
(8)已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45万元。
已知:乙公司已预交企业所得税税款60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列保险费可以全额扣除的是( )。
选项
A、基本社会保险100万元
B、补充养老保险40万元
C、人身意外伤害保险15万元
D、财产保险20万元
答案
A,D
解析
选项.AD,可以据实扣除;选项B,实际发生额40万元>工资薪金总额5%=500×5%=25(万元),准予按限额扣除25万元;选项C,除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外,企业为投资者或职工支付的其他商业保险费,不得扣除。本题中,管理层职工不属于特殊工种职工,为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。
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