A企业为增值税一般纳税人,2015年9月外购一批货物,取得了增值税专用发票,确认了相关进项税额并准予抵扣,11月因管理不善造成上述货物被盗1吨,每吨账面成本是10000元,尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为( )。

admin2017-05-10  23

问题 A企业为增值税一般纳税人,2015年9月外购一批货物,取得了增值税专用发票,确认了相关进项税额并准予抵扣,11月因管理不善造成上述货物被盗1吨,每吨账面成本是10000元,尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为(    )。

选项 A、借:待处理财产损溢    10000
    贷:原材料    10000
B、借:待处理财产损溢    11700
    贷:原材料    10000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1700
C、借:营业外支出    11700
    贷:原材料    10000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1700
D、借:营业外支    10000
    贷:原材料    10000

答案B

解析 已抵扣过进项税额的货物因管理不善被盗,应当作进项税额转出,相关进项税额转出金额=10000×17%=1700(元)。由于尚未经有关机关批准,则先记入“待处理财产损溢”科目。
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