首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品
admin
2022-07-12
24
问题
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下经济业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按照A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精1吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款15000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用的水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼1幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼是2011年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。
其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格为295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率为13%。
根据上述资料,回答下列问题:
该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。
选项
A、20262.86
B、0
C、11428.57
D、9120.00
答案
C
解析
增值税销项税额=(350×250+6000×360+5000×60)×13%=331175(元)。购进酒精,取得税务机关代开的增值税专用发票,只能按3%抵扣进项税;纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按10%抵扣进项税,所以本题中购进中药材根茎生产化妆品,按10%抵扣进项税;职工食堂和浴室耗用水、电,不得抵扣进项税;购进不动产,取得增值税专用发票,不再分期抵扣,在取得专票的当期一次性抵扣。准予抵扣的进项税额=350×250×13%+70000×3%+9727.06+150000×10%+(25800+19800)×(1-15%)+560000=636962.06(元)。采用一般计税方法计算的应纳增值税=331175636962.06=-305787.06(元),所以当期应缴纳的增值税就是采用简易计税方法计算的增值税11428.57元,不用缴税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rRoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()。
根据现行消费税规定,下列陈述正确的有()。
扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向()主管税务机关缴纳。
关于资源税应纳税额的计算,下列说法不正确的是()。
某超市为小规模纳税人,2013年6月零售粮食、食用植物油、水果取得含税收入50000元;销售蔬菜取得含税收入10000元;销售酸奶、奶油取得含税收入8000元;销售其他商品取得含税收入24000元。本月购进货物取得普通发票20张,共计价款25000元;购进
某房地产开发经营公司2013年有关业务如下;(1)1月份,房地产各公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将部分B地商品房建筑工程分包给乙建筑公司,工程价款1820万元。(2
下列关于营业税政策的陈述.正确的有()。
下列关于营业税的表述中,正确的有()。
下列经营项目,其营业额的确定不符合营业税规定的是()。
随机试题
中国戏曲发端于()
“新民主主义革命”概念的第一次提出是在
患儿,8个月。腹泻4天,水样便,1天10余次。12小时无尿,呼吸深大,前囟眼窝明显凹陷,四肢凉,血钠127mmol/L,血钾4mmol/L,血钙2.25mmol/L,二氧化碳结合力11.2mmol/L。首先应输入下述哪种混合液
下列()情况下,可以依法收回国有土地使用权。
按照()划分,金融市场分为货币市场和资本市场。
下列关于业务人员面谈结束后的做法,不正确的是()。
各国征收反倾销税的目的在于()。
周期性失业属于()失业。(2003年6月三级真题)
下面代码的执行结果是>>>s=’’11+5in’’>>>eval(s[1:一2])
Readthememorandumandtheletterbelow.Completethecandidateinformationformgivenbelow.Writeawordorphrase(in
最新回复
(
0
)