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案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元。 (3)产品销售成本850万元。 (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。 (5)符合法律规
案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下: (1)产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元。 (3)产品销售成本850万元。 (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。 (5)符合法律规
admin
2020-04-08
56
问题
案例:S公司某纳税年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入2000万元。
(2)国债利息收入12万元。
(3)产品销售成本850万元。
(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。
(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元,其他流转税金30万元。
问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。
选项
答案
根据我国企业所得税法规定,该公司各项业务税务处理的依据如下: (1)该公司本年度的收入总额为:产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元,属于法定免税收入。 (3)在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目为: ①产品销售成本850万元,准予扣除。 ②未计入成本的产品销售费用、管理费用、财务费用98万元,准予扣除。 ③其他流转税金30万元,准予扣除。 ④符合法律规定的增值税进项税金260万元,不在扣除之列。 (4)该公司应纳企业所得税额的计算式为:应纳税额=年应纳税额所得额×25%税率=(2000-850-98-30)×25%
解析
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税法题库法学类分类
0
税法
法学类
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