2. 自考
  3. 案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元。 (3)产品销售成本850万元。 (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。 (5)符合法律规

案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元。 (3)产品销售成本850万元。 (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。 (5)符合法律规

admin2020-04-08  59
问题 案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：
    (1)产品销售收入2000万元。
    (2)国债利息收入12万元。
    (3)产品销售成本850万元。
    (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。
    (5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。
    问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。
选项
答案根据我国企业所得税法规定，该公司各项业务税务处理的依据如下： (1)该公司本年度的收入总额为：产品销售收入2000万元。 (2)国债利息收入12万元，属于法定免税收入。 (3)在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目为： ①产品销售成本850万元，准予扣除。 ②未计入成本的产品销售费用、管理费用、财务费用98万元，准予扣除。 ③其他流转税金30万元，准予扣除。 ④符合法律规定的增值税进项税金260万元，不在扣除之列。 (4)该公司应纳企业所得税额的计算式为：应纳税额=年应纳税额所得额×25％税率=(2000-850-98-30)×25％
解析
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