某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 30

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境外所得税应补缴的所得税税额。

选项

答案境外收入应纳税所得额=20÷(1-20％)=25(万元) 境外所得已纳税额=25×20％=5(万元) 境外所得税税款抵扣限额=25×25％=6．25(万元) 境外所得应补缴所得税额=6．25-5=1．25(万元) 简便算法：20÷(1—20％)×(25％-20％)=1．25(万元)

解析

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某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。

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下列哪项不是缩窄性心包炎的症状或体征?

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水喷雾灭火系统验收时，应由()提供验收申请报告等资料。

(2015年)企业为外购存货发生的下列各项支出中，应计入存货成本的有()。

甲公司设立于2005年12月31日，预计2006年年底投产。假定目前的证券市场属于成熟市场，根据等级筹资理论的原理，甲公司在确定2006年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是()。

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当事人提出证据证明裁决有依法撤销情况的，可在收到裁决书之日起15日内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。(　　)

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