某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 42

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境外所得税应补缴的所得税税额。

选项

答案境外收入应纳税所得额=20÷(1-20％)=25(万元) 境外所得已纳税额=25×20％=5(万元) 境外所得税税款抵扣限额=25×25％=6．25(万元) 境外所得应补缴所得税额=6．25-5=1．25(万元) 简便算法：20÷(1—20％)×(25％-20％)=1．25(万元)

解析

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成本管理应以企业业务模式为基础，将成本管理嵌入业务的各领域、各层次、各环节，实现成本管理责任到人、控制到位、考核严格、目标落实。这些要求是遵循了成本管理的()原则。

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如果某投资项目在建设起点一次性投入资金。随后每年都有正的现金净流量，在采用内含收益率对该项目进行财务可行性评价时，下列说法正确的是()。

按卖方提供的信用条件，买方利用商业信用筹资需付出机会成本的情况有()。

企业利用商业信用筹资比较机动、灵活，而且期限较短，不会恶化企业的信用水平。()

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合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。( )

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某猪场夏季经常出现妊娠母猪流产、产死胎和木乃伊胎，公猪一侧睾丸肿大。该病分离鉴定病原常用的实验动物是

甲将其所有的房屋出租给乙，双方口头约定租金为每年5万元，双方未约定租赁期限，甲乙双方又无法就租赁期限协议补充，下列关于合同解除的说法正确的是( )。

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以下控制流程图的环路复杂性V(G)等于(54)。

合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。(　　)

甲将其所有的房屋出租给乙，双方口头约定租金为每年5万元，双方未约定租赁期限，甲乙双方又无法就租赁期限协议补充，下列关于合同解除的说法正确的是(　　)。