某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题： (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。　　

admin2013-12-23 48

问题某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2012年度应纳税所得额为950．4万元，已累计预缴企业所得税185万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
      (1)税前扣除的公益捐赠限额45万元，实际公益捐赠88万元。
　　 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。
      (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0．2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。
      (4)9月1日租入商用房做销售门市部，合同约定租期10个月，月租1万元，全部租金9月一次性支付，该企业将租金全部计入2012年度管理费用中扣除。
      (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20％)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算该企业2012年度境外所得税应补缴的所得税税额。

选项

答案境外收入应纳税所得额=20÷(1-20％)=25(万元) 境外所得已纳税额=25×20％=5(万元) 境外所得税税款抵扣限额=25×25％=6．25(万元) 境外所得应补缴所得税额=6．25-5=1．25(万元) 简便算法：20÷(1—20％)×(25％-20％)=1．25(万元)

解析

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在制定产品价格时，能够薄利多销的企业应当将()作为企业定价目标。

如果资金市场上长期资金利率水平显著高于短期资金的利率水平，企业应采用()。

下列各项中，不属于存货储存成本的是()。

下列关于拆借市场的表述中，正确的有()。

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)

股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任，但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。(　　)

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。()

西咪替丁的化学结构特征为

企业出售不需使用的设备一台，应记入的借方科目是()。

证券公司在向客户融资、融券前，应办理客户征信，了解客户身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以()方式予以记载、保存。

下列哪种情况下，客户承受投资风险的能力较强()

根据罗奇克的分类，下列选项中属于工具性价值观的是()。

已知向量组α1，α2，α3，α4线性无关，则向量组2α1+α3+α4，α2—α4，α3+α4，α2+α3，2α1+α2+α3的秩是()．

设D：{(x，y)｜x2+y≤，x≥0，y≥0}，[1+x2+y2]表示不超过1+x2+y2的最大整数．计算二重积分[1+x2+y2]dxdy．

有以下程序：#includevoidf(intP，intq)；main(){intm=1，n=2，*r=&m；f(r，&n)；prinff(“％d，％d”，m，n)；}

已知枚举类型声明语句为：enumCOLOR{WHITE,YELLOW,GREEN=5,RED,BLACK=10};则下列说法中错误的是()。

A、Onecourse.B、Twocourses.C、Threecourses.D、Morethanthreecourses.B细节辨认题。本题关键句为“Ihadonlyoneyearofbiologyandchemis

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在制定产品价格时，能够薄利多销的企业应当将()作为企业定价目标。

如果资金市场上长期资金利率水平显著高于短期资金的利率水平，企业应采用()。

下列各项中，不属于存货储存成本的是()。

下列关于拆借市场的表述中，正确的有()。

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。( )

股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任，但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。( )

应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。()

西咪替丁的化学结构特征为

企业出售不需使用的设备一台，应记入的借方科目是()。

证券公司在向客户融资、融券前，应办理客户征信，了解客户身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以()方式予以记载、保存。

下列哪种情况下，客户承受投资风险的能力较强()

根据罗奇克的分类，下列选项中属于工具性价值观的是()。

已知向量组α1，α2，α3，α4线性无关，则向量组2α1+α3+α4，α2—α4，α3+α4，α2+α3，2α1+α2+α3的秩是()．

设D：{(x，y)｜x2+y≤，x≥0，y≥0}，[1+x2+y2]表示不超过1+x2+y2的最大整数．计算二重积分[1+x2+y2]dxdy．

有以下程序：#includevoidf(int*P，int*q)；main(){intm=1，n=2，*r=&m；f(r，&n)；prinff(“％d，％d”，m，n)；}

已知枚举类型声明语句为：enumCOLOR{WHITE,YELLOW,GREEN=5,RED,BLACK=10};则下列说法中错误的是()。

A、Onecourse.B、Twocourses.C、Threecourses.D、Morethanthreecourses.B细节辨认题。本题关键句为“Ihadonlyoneyearofbiologyandchemis

合伙企业中，合伙协议约定的经营期限届满的，合伙企业应当解散。(　　)

股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任，但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。(　　)

有以下程序：#includevoidf(intP，intq)；main(){intm=1，n=2，*r=&m；f(r，&n)；prinff(“％d，％d”，m，n)；}