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甲造船厂2016年5月业务如下: (1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票,注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票,注明运费10万元; (2)购入的一批材料,取得增值税专用发票,注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅
甲造船厂2016年5月业务如下: (1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票,注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票,注明运费10万元; (2)购入的一批材料,取得增值税专用发票,注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅
admin
2017-05-10
23
问题
甲造船厂2016年5月业务如下:
(1)购买一批造船用材料,取得增值税专用发票,注明金额600万元;支付材料运费,取得增值税专用发票,注明运费10万元;
(2)购入的一批材料,取得增值税专用发票,注明金额80万元,将该批材料送至乙锅炉厂,委托其加工成船用锅炉,支付加工费,取得的增值税专用发票,注明金额12万元;
(3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同,预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票;
(4)当期销售自造60米长的游艇3艘,收取价税合计金额1100万元;销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘,收取价税合计金额24万元;
(5)当月支付增值税专用设备技术维护费,价税合计0.4万元。
其他相关资料:上述取得的增值税专用发票均通过认证,游艇的消费税税率为10%。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
该造船厂当月应纳的增值税( )万元。
选项
A、29.24
B、31.44
C、31.84
D、32.04
答案
B
解析
当期增值税销项税=(1100+24)÷(1+17%)×17%=163.32(万元)
当期应纳增值税=163.32-131.48-0.4=31.44(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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