某企业2013年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2015年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-03-21 44

问题某企业2013年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2015年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．55
B、0．84
C、1．12
D、1．22

答案A

解析企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=20×5．8％×2(年)=2．32(万元)，转让国债所得=24．9—20—2．32—0．4=2．18(万元)，转让国债应缴纳的企业所得税=2．18×25％=0．55(万元)

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税法

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