首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下: (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工
admin
2017-01-02
55
问题
位于市区的某房地产开发企业,2015年发生相关业务如下:
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地,签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元,月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元,按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元),另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同,转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料:2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税,不包括土地增值税)合计1672.81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用,当地土地交易契税税率4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2015年该企业计算土地增值税可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
选项
A、621
B、657
C、800
D、674
答案
D
解析
计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+5000×4%)×2000/4000×(15000+1000)/20000+500×2000/4000×(15000+1000)/20000+(6000-500+500)×(15000+1000)/20000=7080(万元);允许扣除的房地产开发费用=7080×5%+400×(15000+1000)/20000=674(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rXpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2012年6月销项税额60万元,进项税额40万元,当月预缴增值税税款40万元,则期末企业应做的会计处理为()。
关于新增企业的所得税征管范围的说法,正确的是()。
2013年4月,增值税一般纳税人企业甲公司,初次购入一台增值税税控系统专用设备,支付不含税价款3000元,增值税税款510元,取得增值税专用发票。下列相关会计分录,正确的是()。
关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任,说法正确的是( )。
企业将生产出的钢材一批(成本价是100000元,市场价格120000元)用于库房的修建,作会计分录:借:在建工程100000
中国公民李某承包某企业,承包后未变更工商登记。2019年该企业税后利润为200000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权,只能取得承包收入80000元,假设李某无其他收入和扣除项目,2019年李某应缴纳个人所得税()元。
2017年1月1日,某增值税一般纳税人出租其于2016年1月30日购入的办公楼,取得全年租金收入l20万元(含税)。该企业选择一般计税方法,则该企业应预缴的增值税为()万元。
某企业位于市区,为增值税一般纳税人。假定2019年度购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额和待抵扣进项税额。2019年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。2019年度利润
下列用地中,应缴纳城镇土地使用税的有()。
下列有关城镇土地使用税的说法中,正确的是()。
随机试题
A.肾上腺素B.去甲肾上腺素C.激肽D.乙酰胆碱E.血管升压素由肾上腺髓质释放的数量占多数的心血管活性物质是
具有转运内源性胆固醇功能的脂蛋白是
拔除残根时,最容易进入上颌窦的是()
受到外界刺激时,牙本质小管中的成牙本质细胞突起变性,矿物质沉积.封闭牙本质小管,这部分矿化的牙本质称为牙本质死区。()
发行人向中国证监会报送申请文件前,或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的,更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。()
阅读材料,根据要求完成教学设计。材料一《普通高中物理课程标准(实验)》关于“电容、电感与交流电”的内容的要求为:“通过实验,了解电容器和电感器对交变电流的导通和阻碍作用。”材料二高中物理某教科书“电感和电容对交变电流的影响”一节的部分内容。材料
2010年全国完成税收总收入73202亿元,同比增收13681亿元,比上年同期增长加快了13.2个百分点。 2010年增值税收入21091.95亿元,同比增长14.1%,比上年同期增速加快了11.4个百分点。2010年成品油、原油和煤炭行业增值税同比
美国人汤姆最近发明了永动机。如果上述断定为真,则以下哪项一定为真?
Recentresearchhadclaimedthatanexcessofpositiveions(离子)intheaircanhaveanill-effectonpeople’sphysicalorpsych
Theresearchersstresstheurgencyofpreservingoldvarietiesasbothdisease-resistantstrainsandonesthatwillthrivewitho
最新回复
(
0
)