首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。 (1) 购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。 (1) 购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元。
admin
2021-05-19
69
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项。
(1) 购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额为13 600元。
该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(2) 销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3) 在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税税额为 1700元。
(4) 盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税税额为680元。
(5) 用银行存款30 000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5 000元。
(6) 月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
(答案中的金额单位用元表示)
选项
答案
(1) 借:原材料 80 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 13 600 贷:银行存款 93 600 (2) 借:应收票据 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 (3) 借:在建工程 11 700 贷:原材料 10 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4) 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680 贷:原材料 4 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680 (5) 借:应交税金——应交增值税(已交税金) 25 000 应交税金——未交增值税 5 000 贷:银行存款 30 000 (6) 本月发生的销项税额为34 000元 本月应交增值税额=(34 000+1 700+680)元-(13600+25000)元=-2220元 借:应交税金——未交增值税 2220 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 2220
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/rZ00777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资)。3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务:(1)5日,支付上月工资,代扣个人所得税35.25万元,代扣社会保险费78.5
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2018年11月,该企业发生的经济业务如下:(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为12.8万元。实际
某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年8月份陔企业发生的有关职工薪酬的资料如下:(1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人
某企业为单步骤简单生产企业,设有一个基本生产车间,连续大量生产甲、乙两种产品,采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间,为全厂提供供电服务,供电车间的费用全部通过“生产成本一辅助生产成本”科目归集核算。2011年12月份有关成本费用资料如下:(1
企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计,且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应按已发生的劳务成本金额确认收入。()(2011年)
(2009年考试真题)财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。()
会计核算以入民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业,也可选择某种外币作为记账本位币,但编报的财务会计报告应当折算为人民币反映。()
制造费用是本期发生的生产费用,一定会影响企业当期的损益。()
同一车间的不同产品,不能使用不同的成本计算方法。()
在管理会计指引体系中,基本指引发挥着统领作用,是制定应用指引和建设案例库的基础。()
随机试题
甲醛属于常用的单纯组织固定液,对其描述下面错误的是
A.林可霉素B.头孢噻呋C.庆大霉素D.甲砜霉素E.金霉素与大观霉素合用能产生协同作用的药物是
半夏泻心汤的功用是
我国切实推进经济增长方式的转变,实现经济增长方式的途径是()。
在《工程建设施工企业质量管理规范))GB/工50430--2007中,其中GB/工、符号表示此规范为()。
应急预案的编制依据不包括()。
证券公司通过其设立的证券营业部,接受客户委托,按照客户的要求代理客户买卖证券,称为()业务。
下列关于资管产品增值税处理规定,表述错误的是()。
唐代诗人杜荀鹤的《泾溪》中提到:“泾溪石险人兢慎,终岁不闻倾覆人。却是平流无石处,时时闻说有沉沦。”请结合自身经历,谈谈你对这几句诗的理解。
Acircleofclosefriendsandstrongfamilytiescanincreaseaperson’shealthmorethanexercise,losingweightorquittingci
最新回复
(
0
)