某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会

admin2013-02-14 58

问题某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理．适用的所得税税率为25％。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

选项 A、12
B、60
C、200
D、192

答案C

解析 2D13年末固定资产的账面价值=3010－(3010－10)/3×2=1010(万元 )，2013年末固定资产的计税基础=3010－(3010－10)／5×2=1810(万元)。2013年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=(1810－1010)×25％=200(万元)。

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