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某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会
某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会
admin
2013-02-14
58
问题
某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理.适用的所得税税率为25%。该公司2013年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
选项
A、12
B、60
C、200
D、192
答案
C
解析
2D13年末固定资产的账面价值=3010-(3010-10)/3×2=1010(万元 ),2013年末固定资产的计税基础=3010-(3010-10)/5×2=1810(万元)。2013年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额=(1810-1010)×25%=200(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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