2. 财经
  3. 某生产型企业为增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质费7．02万元； (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套。取得增值税专用发票

某生产型企业为增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质费7．02万元； (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套。取得增值税专用发票

admin2014-02-12  36
问题 某生产型企业为增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务：
(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质费7．02万元；
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套。取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元。税金为0．34万元．且当月支付税控系统专用设备的技术维护赞0．5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；
(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元l另外．销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元．另支付给顾客每件旧产品收购款600元；
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；
(7)外购原材料一批。取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付不含税运输费用20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20％；
(8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品．取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件。取得增值税专用发票上注明价款1．7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3．51万元；
(10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元．进口关税税率为20％。以上相关发票均已通过税务机关认证。
根据上述资料，回答下列问题：
关于本题，下列说法正确的有(    )。
选项 A、增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
B、纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律
C、外购货物用于在建工程，应视同销售计算增
D、本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣
答案A,D
解析 纳税人采取以旧换新销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额；外购货物用于在建工程，进项税额不得抵扣。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ri7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)