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  3. 某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2022-04-05  43
问题 某居民企业2013年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目．2013年该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、19．40
B、28．40
C、30．00
D、31．40
答案B
解析 公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12％=14．4(万元)，所以捐赠支出纳税调增额=20一14．4=5．6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120十5．6)×25％一30×10％=28．4(万元)
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