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  3. 某企业2017年度发生职工福利费170万元，2017年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2018年度发生职工福利费120万元，2018年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2018年度允许扣除职工福利费( )万元。

某企业2017年度发生职工福利费170万元，2017年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2018年度发生职工福利费120万元，2018年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2018年度允许扣除职工福利费( )万元。

admin2020-03-30  38
问题 某企业2017年度发生职工福利费170万元，2017年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2018年度发生职工福利费120万元，2018年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2018年度允许扣除职工福利费(         )万元。
选项 A、164
B、120
C、154
D、100
答案B
解析 根据规定，职工福利费超过标准的部分不能结转到以后纳税年度扣除，即2017年职工福利费超过扣除限额部分不能结转到2018年及以后年度扣除。2018年职工福利费扣除限额＝1100×14％＝154(万元)，实际发生120万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
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