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某居民企业2008年度取得生产经营收入总额 3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用 150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万
某居民企业2008年度取得生产经营收入总额 3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用 150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万
admin
2009-09-28
22
问题
某居民企业2008年度取得生产经营收入总额 3000万元,发生销售成本2200万元、财务费用 150万元、管理费用400万元,上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算 2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
选项
A、2.25
B、8
C、2.79
D、9
答案
B
解析
根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6 -7-8=75(万元)
公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9(万元),实际发生8万元,可以据实扣除。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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